مصطلحات المحاسبة والضرائب باللغة الإنجليزية: شرحها بالعربية
تشيع الإنجليزية في التقارير المالية ومراسلات التدقيق والضرائب لدى الشركات التي تعمل دوليًا. يشرح هذا المسرد مفردات التسجيل المحاسبي والميزانيات والإيرادات والذمم والرواتب والضرائب بلغة عربية واضحة، مع أمثلة من مواقف العمل.
- 100 مصطلحًا
- 11 موضوعًا
- 47 مصطلحًا أساسيًا
- 200 مثالًا
مسك الدفاتر والأستاذ العام
نشاط تسجيل المعاملات المالية للمنشأة وتنظيمها وإعداد التقارير عنها، كي يفهم المالكون والمديرون والجهات الضريبية والمستثمرون وضعها المالي.
التسجيل اليومي لمعاملات المنشأة، مثل المبيعات والمشتريات والمقبوضات والمدفوعات، في دفاترها أو نظامها المحاسبي.
قيد يُسجَّل في الجانب الأيسر من الحساب. تزيد القيود المدينة حسابات الأصول والمصروفات، وتخفض حسابات الالتزامات وحقوق الملكية والإيرادات.
قيد يُسجَّل في الجانب الأيمن من الحساب. تزيد القيود الدائنة حسابات الالتزامات وحقوق الملكية والإيرادات، وتخفض حسابات الأصول والمصروفات.
تسجيل معاملة تجارية واحدة في النظام المحاسبي، يبين تاريخها والحسابات المتأثرة ومبالغ المدين والدائن ووصفًا موجزًا لها.
مجموعة الحسابات الرئيسية للمنشأة، تُجمع فيها المعاملات بحسب الحساب لإظهار رصيد كل حساب.
قائمة منظمة بجميع الحسابات التي تستخدمها الشركة في دفترها، ولكل حساب رقم واسم، وتُصنف الحسابات ضمن الأصول والالتزامات وحقوق الملكية والإيرادات والمصروفات.
قائمة بحسابات دفتر الأستاذ وأرصدتها المدينة أو الدائنة في تاريخ محدد، تُستخدم للتحقق من تساوي مجموع المدين والدائن قبل إعداد القوائم المالية.
مبلغ يُسجَّل في الفترة التي يخصها، حتى إن لم يُدفع أو يُقبض نقدًا بعد؛ مثل فاتورة مرافق لا تصل إلا في الشهر التالي.
يقارن مجموعتين من السجلات، مثل دفتر الأستاذ وكشف الحساب المصرفي، للتأكد من توافقهما والعثور على أي فروق وتفسيرها.
يدخل معاملة أو قيدًا يوميًا في النظام المحاسبي أو دفتر الأستاذ بحيث تُحدَّث أرصدة الحسابات.
مجموعة المهام التي ينجزها المحاسبون بعد انتهاء كل شهر، مثل إثبات المستحقات وتسوية الحسابات، لاعتماد نتائج الشهر نهائيًا.
مراجعة دورية تقارن الرصيد النقدي في دفاتر الشركة بكشف الحساب البنكي، وتفسر كل فرق بينهما.
مبلغ نقدي صغير يُحتفظ به في المكتب لسداد النفقات البسيطة، مثل الطوابع أو سيارات الأجرة أو مستلزمات التنظيف، من دون تحويل مصرفي.
طريقة محاسبية تُسجل الإيرادات عند قبض المال والمصروفات عند دفعها، بدلاً من تسجيلها عند تحققها أو تكبدها.
القوائم المالية
قائمة مالية تعرض ما تملكه الشركة من أصول، وما عليها من التزامات، وحصة المالكين في حقوق الملكية، وذلك في تاريخ معين.
قائمة مالية تعرض إيرادات الشركة ومصروفاتها والربح أو الخسارة الناتجة عنها خلال فترة، كربع سنة أو سنة.
قائمة مالية تبين مصادر النقد الداخل إلى المنشأة وأوجه النقد الخارج منها خلال فترة، موزعة على الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية.
الدخل الذي تحققه المنشأة من أنشطتها المعتادة، ولا سيما بيع السلع أو الخدمات، قبل خصم أي تكاليف أو مصروفات.
تكلفة استُهلكت خلال فترة في سبيل تحقيق الإيراد، مثل الرواتب أو الإيجار أو الكهرباء أو الإعلان، وتؤدي إلى خفض الربح.
الربح المتبقي بعد خصم جميع المصروفات والفوائد والضرائب من الإيرادات خلال فترة. وإذا كانت النتيجة سالبة فهي صافي خسارة.
التكلفة المباشرة للمنتجات التي باعتها الشركة خلال فترة، مثل سعر الشراء والمواد وأجور الإنتاج. وتُطرح من الإيرادات للوصول إلى إجمالي الربح.
الإيرادات مطروحًا منها تكلفة البضائع المباعة، وقبل خصم مصروفات التشغيل مثل الإيجار والرواتب والتسويق.
شروح تفصيلية تلي القوائم المالية الرئيسية، وتوضح السياسات والتقديرات المحاسبية وتفصيل الأرقام المهمة.
مقياس للأرباح قبل خصم تكاليف التمويل والضرائب وتكاليف الأصول غير النقدية، ويستبعد الفوائد والضرائب والإهلاك والإطفاء.
الأصول والالتزامات وحقوق الملكية
مورد تملكه المنشأة أو تسيطر عليه، ويُتوقع أن يحقق منفعة اقتصادية مستقبلية، مثل النقد أو الذمم المدينة أو المخزون أو الآلات أو البرمجيات.
مبلغ تدين به المنشأة لجهة أخرى، مثل مورد أو بنك أو موظف أو مصلحة الضرائب، ويتعين عليها تسويته مستقبلًا.
حصة المالكين في المنشأة، أي ما يتبقى من الأصول بعد طرح جميع الالتزامات. وتشمل رأس المال المدفوع والأرباح المحتجزة.
توزيع تكلفة أصل مادي، كآلة أو مركبة، تدريجيًا على سنوات استخدامه، مع إثبات جزء من التكلفة مصروفًا في كل فترة.
أصل مادي طويل الأجل تستخدمه المنشأة في عملياتها بدلًا من بيعه، مثل المباني والآلات والمركبات والحواسيب.
أصل يُتوقع تحويله إلى نقد أو بيعه أو استهلاكه خلال سنة، مثل النقد والذمم المدينة والمخزون والمصروفات المدفوعة مقدمًا.
دين أو التزام يتعين على الشركة سداده خلال سنة، مثل فواتير الموردين والقروض القصيرة الأجل والضرائب المستحقة والرواتب غير المدفوعة.
إجمالي أرباح الشركة التي احتفظت بها على مر السنين بدلًا من توزيعها على المساهمين في صورة أرباح، وهي جزء من حقوق الملكية.
البضائع التي تحتفظ بها المنشأة لبيعها، إلى جانب المواد الخام والمنتجات غير المكتملة المستخدمة في تصنيعها. ويُعد المخزون أصلًا متداولًا في الميزانية العمومية.
تكلفة تخص فترة محاسبية لكنها لم تُفوتر أو تُدفع بعد؛ تُسجّل مصروفًا والتزامًا كي تعكس الفترة تكلفتها الفعلية.
مبلغ يُدفع مقدمًا مقابل سلع أو خدمات ستُستخدم في فترة لاحقة، مثل تأمين سنة كاملة، ويُسجّل أولًا أصلًا.
مبلغ تتلقاه الشركة من العملاء مقابل سلع أو خدمات لم تُقدّم بعد. ويُسجّل التزامًا إلى أن تكتسبه الشركة بتقديم الخدمة أو تسليم السلعة.
التزام يُثبت لتكلفة مستقبلية متوقعة لم يُعرف مقدارها الدقيق أو موعدها، مثل دعوى قضائية أو مطالبات ضمان أو إعادة هيكلة.
إزالة أصل، مثل ذمم مدينة غير مدفوعة أو مخزون تالف، من الدفاتر لزوال قيمته، مع تسجيل الخسارة مصروفًا.
توزيع تكلفة أصل غير ملموس، مثل برنامج أو ترخيص أو براءة اختراع، تدريجيًا على مدى عمره النافع وتسجيلها مصروفًا.
أصل لا شكل ماديًا له، لكنه ذو قيمة للمنشأة، مثل البرمجيات وبراءات الاختراع والعلامات التجارية والتراخيص والعلاقات مع العملاء.
جزء من أرباح الشركة يُدفع إلى مساهميها، غالبًا نقدًا وبما يتناسب مع عدد الأسهم التي يملكونها.
هبوط قيمة أصل إلى ما دون المبلغ المسجل له في الدفاتر، ويُثبت كخسارة كيلا يظهر الأصل بأعلى من قيمته.
أصل غير ملموس ينشأ عندما تشتري شركة منشأة أخرى بسعر يتجاوز القيمة العادلة لصافي أصولها القابلة للتحديد.
التكاليف والمصروفات
خطة مالية تحدد الدخل والإنفاق المتوقعين لفترة مقبلة، عادةً سنة، وتُستخدم لضبط التكاليف ومقارنة النتائج الفعلية بالتوقعات.
تكلفة يظل إجماليها ثابتًا مهما تغير مستوى الإنتاج أو المبيعات، على الأقل في الأجل القصير، مثل الإيجار والتأمين ورواتب الموظفين.
تكلفة ترتفع أو تنخفض بالتوازي مع حجم الإنتاج أو المبيعات، مثل المواد الخام والتغليف وعمولات المبيعات.
التكاليف المستمرة اللازمة لتسيير النشاط التجاري، والتي لا يمكن ربطها مباشرةً بمنتج أو خدمة بعينها، مثل الإيجار والمرافق وموظفي المكتب وتقنية المعلومات.
قسم أو وحدة، مثل الموارد البشرية أو تقنية المعلومات أو خط إنتاج، تُحمّل عليه التكاليف كي يتمكن المديرون من متابعة الإنفاق وضبطه.
الفرق بين مبلغ مخطط أو مدرج في الميزانية وبين النتيجة الفعلية. ويكون ملائمًا إذا كانت النتيجة أفضل من المخطط، وغير ملائم إذا كانت أسوأ.
تقدير محدّث للنتائج المستقبلية، مثل المبيعات أو التكاليف أو النقد، يستند إلى الأرقام الفعلية حتى الآن والتوقعات الراهنة.
مستوى المبيعات الذي تتساوى عنده الإيرادات الإجمالية مع التكاليف الإجمالية، فلا تحقق المنشأة ربحًا ولا تتكبد خسارة.
فرع المحاسبة الذي يُعد معلومات داخلية، مثل الميزانيات وتحليل التكاليف وتقارير الأداء، لمساعدة المديرين على اتخاذ القرارات.
الفواتير والمدفوعات
مستند يرسله البائع إلى المشتري، يبين السلع أو الخدمات المقدمة والمبلغ المستحق وأي ضريبة قيمة مضافة وشروط السداد.
المبالغ التي تدين بها الشركة لموردي السلع أو الخدمات المشتراة بالآجل، ويُطلق المصطلح أيضًا على الفريق الذي يعالج فواتير الموردين ويسددها.
المبالغ التي يدين بها العملاء للشركة مقابل سلع أو خدمات سبق أن قدمتها لهم بالآجل، ويشير المصطلح أيضًا إلى الفريق الذي يتابع تحصيل هذه المبالغ.
مستند يثبت دفع المال أو استلام البضائع، ويُعطى للشخص الذي دفع أو سلّمها.
مبلغ مستحق على عميل لم تعد الشركة تتوقع تحصيله، مثلما يحدث إذا أفلس العميل.
مستند يرسله المشتري إلى المورّد لطلب سلع أو خدمات، ويحدد البنود والكميات والأسعار وشروط التسليم المتفق عليها.
مستند يصدره البائع لخفض المبلغ المستحق على العميل أو إلغائه، مثلما يحدث بعد إرجاع السلع أو اكتشاف خطأ في السعر أو منح خصم.
الشروط التي يتفق عليها البائع والمشتري بشأن موعد الفاتورة وطريقة سدادها، مثل «صافي 30 يومًا» أو خصم السداد المبكر.
التاريخ الذي يجب بحلوله دفع مبلغ، مثل فاتورة أو قسط قرض أو ضريبة، أو تقديم إقرار أو تقرير.
الرواتب وتكاليف العاملين
عملية حساب أجور الموظفين ودفعها، بما يشمل اقتطاعات الضرائب والضمان الاجتماعي؛ ويعني المصطلح أيضًا إجمالي ما تدفعه الشركة للعاملين.
مجموع ما يكسبه الموظف خلال فترة قبل اقتطاع ضريبة الدخل والضمان الاجتماعي وسائر الاستقطاعات.
المبلغ الذي يتقاضاه الموظف فعليًا بعد خصم ضريبة الدخل ومساهمات الضمان الاجتماعي والاستقطاعات الأخرى من أجره الإجمالي.
مستند يُسلّم إلى الموظف في كل فترة دفع، ويبيّن الأجر الإجمالي والاقتطاعات، مثل الضريبة والضمان الاجتماعي، وصافي الأجر النهائي.
مبالغ إلزامية تُحسب على الأجور ويدفعها أصحاب العمل والموظفون لتمويل التقاعد والرعاية الصحية ومنافع اجتماعية أخرى.
طلب يقدمه الموظف لاسترداد مبالغ دفعها شخصيًا لتكاليف العمل، مثل السفر أو وجبات العملاء، مع إرفاق الإيصالات.
التدقيق والرقابة الداخلية
فحص مستقل للقوائم والسجلات المالية للشركة للتحقق من دقتها والتزامها بالقواعد المعمول بها.
مهني مؤهل يفحص حسابات الشركة وسجلاتها ويقدم رأيًا مستقلًا بشأن مدى موثوقيتها.
مجموعة السياسات والإجراءات التي تستخدمها الشركة لحماية أصولها، ومنع الأخطاء والاحتيال، وضمان موثوقية تقاريرها المالية.
سجل مرتب زمنياً يبين من أدخل كل معاملة أو عدّلها أو اعتمدها ومتى، بحيث يمكن تتبعها إلى مستنداتها الأصلية.
مفهوم يفيد بأن الخطأ أو الإغفال يكون مهماً إذا كان حجمه أو أثره كافياً لتغيير قرارات قارئي القوائم المالية.
الاستنتاج الرسمي الذي يورده المدقق في تقرير التدقيق بشأن ما إذا كانت القوائم المالية معروضة بعدالة من جميع النواحي الجوهرية.
اختلاف بين المبلغ المعروض في القوائم المالية والمبلغ الواجب عرضه، وينشأ عن خطأ أو احتيال.
محاسب اجتاز امتحانات مهنية وينتمي إلى هيئة محاسبية معترف بها، ومؤهل لتدقيق الحسابات وتقديم المشورة الضريبية وتوقيع تقارير معينة.
ضريبة القيمة المضافة والضرائب غير المباشرة
ضريبة تُفرض على بيع معظم السلع والخدمات وتُحصّل في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، بينما يتحملها المستهلك النهائي في نهاية المطاف.
ضريبة القيمة المضافة التي تدفعها المنشأة على مشترياتها من السلع والخدمات، ويمكنها عادةً خصمها من الضريبة التي تفرضها على مبيعاتها.
ضريبة القيمة المضافة التي تفرضها المنشأة على عملائها عند البيع، ويتعين عليها توريدها إلى مصلحة الضرائب بعد خصم ضريبة المدخلات التي دفعتها.
نموذج دوري تقدمه المنشأة إلى مصلحة الضرائب، يبيّن ضريبة القيمة المضافة على المبيعات والمدخلات على المشتريات وصافي المبلغ المستحق أو القابل للاسترداد.
ضريبة الدخل وضريبة الشركات
ضريبة تُفرض على دخل الأفراد، مثل الرواتب والإيجارات وأرباح الأعمال والاستثمارات، وغالبًا ما ترتفع نسبتها كلما ارتفع الدخل.
ضريبة يقتطعها الدافع من مبلغ مدفوع، مثل راتب أو إيجار أو توزيعات أرباح أو أتعاب عمل حر، ثم يسددها إلى مصلحة الضرائب نيابةً عن المستفيد.
ضريبة تُفرض على الأرباح الخاضعة للضريبة التي تحققها الشركات، وتُحسب على ربح السنة بعد الخصومات والتعديلات المسموح بها.
الجزء من الدخل الذي تُحسب عليه الضريبة فعليًا بعد طرح المصروفات والإعفاءات والتنزيلات المسموح بها من إجمالي الدخل.
قاعدة تستثني دخلاً أو معاملة أو جهة معينة من الضريبة كلياً أو في حدود مبلغ محدد.
ما يسمح قانون الضرائب بطرحه من الدخل عند احتساب الربح الخاضع للضريبة، مما يخفض الضريبة المستحقة.
ضريبة ستُدفع أو تُسترد في فترات مستقبلية بسبب اختلاف توقيت إثبات بعض الإيرادات والمصروفات في الحسابات عنه في الإقرار الضريبي.
الإقرارات والامتثال الضريبي
نموذج رسمي يقدمه المكلف إلى الجهة الضريبية، يصرح فيه بدخل أو مصروفات أو مبيعات فترة معينة ويحسب الضريبة المستحقة.
إجمالي الضريبة التي يدين بها شخص أو شركة للسلطة الضريبية عن فترة معينة، أو بوجه أعم واجب دفع ضريبة محددة بموجب القانون.
فحص تجريه السلطة الضريبية لدفاتر المكلف وإقراراته ومستنداته للتحقق من صحة الضريبة المصرح بها والمدفوعة.
رقم فريد تمنحه السلطة الضريبية لكل مكلف، ويُستخدم للتعريف بالشخص أو الشركة في الفواتير والإقرارات والوثائق الرسمية.
الامتناع غير القانوني عن دفع ضريبة مستحقة، كإخفاء الدخل أو استخدام فواتير مزورة أو الاحتفاظ بدفترين للحسابات.
تنظيم الشؤون المالية ضمن حدود القانون بهدف دفع ضريبة أقل، مثل الاستفادة من الإعفاءات أو اختيار وجهة الاستثمار.
معايير إعداد التقارير
المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية: قواعد محاسبية عالمية يصدرها مجلس معايير المحاسبة الدولية (IASB)، وتُلزم بها الشركات المدرجة في أكثر من 140 ولاية قضائية.
فترة الاثني عشر شهرًا التي تعتمدها شركة أو حكومة لأغراض المحاسبة والضرائب. وقد تطابق السنة الميلادية أو تنتهي في شهر آخر.
افتراض أن المنشأة ستواصل نشاطها في المستقبل المنظور، لمدة لا تقل عن اثني عشر شهراً، بدلاً من إغلاقها أو تصفيتها.
اختصار لعبارة Generally Accepted Accounting Principles، أي مجموعة القواعد المحاسبية المعمول بها في بلد معين، ويُقصد به غالباً المبادئ المحاسبية الأمريكية التي يضعها مجلس معايير المحاسبة المالية (FASB).
وثيقة تنشرها الشركة كل عام، وتتضمن قوائمها المالية المدققة ومراجعة لأعمالها واستراتيجيتها ومخاطرها وحوكمتها.
قوائم تجمع الشركة الأم وكل الشركات التابعة التي تسيطر عليها، كما لو كانت جميعها منشأة واحدة.
السعر الذي يمكن قبضه عند بيع أصل، أو دفعه لنقل التزام، في معاملة اعتيادية بين مشاركين في السوق بتاريخ محدد.
اختبار سريع: هل تعرف هذه المصطلحات؟
عشرة أسئلة من هذا المعجم. اختر المعنى الصحيح لكل مصطلح واكتشف نتيجتك.
كيف تتعلم مفردات المحاسبة والضرائب
- تعلم المصطلحات المتقابلة معًا، مثل debit وcredit، وasset وliability، وaccounts payable وaccounts receivable؛ فالمقارنة توضح أثر كل قيد وموقعه في القوائم.
- اربط المصطلح الإنجليزي بما يقابله في النظام المحاسبي المحلي، مع الانتباه إلى أن أسماء الحسابات والتصنيفات قد تختلف بين الدول والمنشآت.
- اقرأ قوائم مالية وتقارير تدقيق منشورة بالإنجليزية والعربية، وقارن أسماء البنود والإيضاحات بدل الاكتفاء بحفظ ترجمة مفردة.
- احفظ الأفعال التي تصاحب الأسماء: ترحيل قيد، وتسوية حساب، وإثبات مصروف، وإصدار فاتورة، وتقديم إقرار، وشطب دين.
- انتبه إلى تعدد معنى الكلمة بحسب السياق؛ فـcredit قد يعني الجانب الدائن أو الائتمان، وincome قد يدل على أنواع مختلفة من الإيرادات أو على صافي الربح في net income.
الأسئلة الشائعة
هل يعني debit «مدين» وcredit «دائن» دائمًا؟
في القيد المزدوج، يشير debit إلى الجانب الأيسر من الحساب وcredit إلى الجانب الأيمن، وتتعادل المجاميع في كل قيد. لكن أثر كل جانب يتغير بحسب نوع الحساب. وفي كشف الحساب المصرفي قد يشير credit إلى مبلغ دخل الحساب، لذا ينبغي قراءة المصطلح من منظور الوثيقة.
ما الفرق بين revenue وincome وprofit؟
يشير revenue عادةً إلى الإيرادات من النشاط قبل خصم التكاليف، بينما profit هو ما يتبقى بعد خصمها. أما income فيتغير معناه بحسب التركيب؛ فـnet income هو صافي الربح، في حين أن interest income دخل الفوائد. يحدد السياق المقابل الأدق.
ما الفرق بين asset وexpense؟
الأصل مورد تتوقع المنشأة أن يحقق منفعة مستقبلية ويظهر في الميزانية العمومية. أما المصروف فهو تكلفة استُهلكت خلال الفترة وتظهر في قائمة الدخل. فقد تسجل الشركة آلة مشتراة أصلًا، ثم تثبت إهلاكها مصروفًا على مدى عمرها.
هل tax return هو المبلغ الذي تعيده مصلحة الضرائب؟
لا. tax return هو الإقرار أو النموذج الذي يقدم فيه المكلف بياناته الضريبية. أما المبلغ الذي ترده الجهة الضريبية فيسمى tax refund.
هل accounts payable وaccounts receivable اسما قسمين فقط؟
يُستخدم المصطلحان للدلالة على أرصدة محاسبية وعلى الفريق الذي يتولى العمل المرتبط بها. accounts payable هي المبالغ المستحقة للموردين أو فريق معالجة فواتيرهم؛ وaccounts receivable هي المبالغ المستحقة من العملاء أو فريق تحصيلها.
مجالات ذات صلة
تدرّب على القراءة المتدرجة
تساعدك القراءة بالمستوى المناسب على تثبيت المفردات الجديدة. اختر كتبًا إنجليزية مجانية:
تشرح هذه الصفحة مفردات إنجليزية للمتعلمين، ولا تقدم نصيحة مالية.